送心意

小菲老师

职称中级会计师,税务师

2026-06-14 17:16

同学,你好 
如果你们是符合条件的软件企业,这笔即征即退增值税款是专项用于软件产品研发和扩大再生产,并且企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算,就可以作为不征税收入处理: 
 
因为你们已经将其计入营业外收入,需要在汇算清缴时对这笔收入做纳税调减

哆啦 追问

2026-06-14 17:19

这个调增在企业所得税汇算清缴的哪一张报表上面做调整?

小菲老师 解答

2026-06-14 17:20

在主表对应“免税、减计收入”的行次,直接选择“符合条件的软件企业即征即退增值税款作为不征税收入”优惠事项,填写调减的具体金额即可。

哆啦 追问

2026-06-14 17:21

调减?不是调增吗?老师

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