老师早上好，请问一下，小规模企业，实缴15万实收资本，购买一台勾机固定资产，已计提61750，剩余88250元未计提。现在准备注销企业，实缴15万有没有什么影响 ，要不要缴什么税费吗？现在未分配利润是-82768.64元

宋玉兰 追问

2026-06-13 11:19

老师，想问一下，这固定资产要卖掉或是报废吗？但 是还没到报废的时间，卖给个人，一两万可以吗？

董孝彬老师 解答

2026-06-13 11:22

您好，1、实缴15万元实收资本不会阻碍企业注销，资本金本身不会单独产生税费。企业累计未分配利润负82768.64元，勾机折价处置后不会形成清算所得，依据财税〔2009〕60号第四条，无需缴纳清算企业所得税；股东最终取回剩余财产不超出15万原始出资额，依据国家税务总局公告2011年第41号第一条，不用缴纳个人所得税。
2、勾机尚未到达报废年限，不能做报废处理，办理注销前必须完成资产处置，优先对外出售。以一两万元价格转让给个人可行，签订买卖合同、对公收取转让款项，转让价格无明显偏离二手市场正常行情即可。
3、该企业为小规模纳税人，销售自用旧固定资产可按3%征收率减按2%申报缴纳增值税，税额金额较低；本次转让价低于固定资产账面剩余价值88250元，会形成资产处置损失，不会额外增加企业税负，结清增值税后就能正常办理清税注销手续。

宋玉兰 追问

2026-06-13 11:29

老师还想问一下：股东取问原始出资金额，是投入实收资本15万减未分配利润，缴完税费后，就是股利可拿走部分吗？假设是可取6万，是要按20%*6万缴个人所得税？

董孝彬老师 解答

2026-06-13 11:37

您好，不是用实收资本减未分配利润

宋玉兰 追问

2026-06-13 11:43

好的，谢谢老师。