个体户，做海带农产品初加工，年收入100万，工资55万（都是50—70岁老年人，一部分微信发，一部分发现金，工资都没有申报个税）场地租金3万，水电费大概2万，问工资没申报个税，费用类都没有发票情况，查账征收企业一年要缴税多少（定期定额企业要缴税多少）

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-06-12 22:42

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-06-12 22:46

您好，查账征收
海带初级加工依据财税字〔1995〕52号免征增值税及附加税费。无租金、水电费发票，按国家税务总局公告2018年第28号不得税前扣除；发放工人工资未申报个税，该55万元工资无法税前扣除，仅可扣除个体户业主每年6万元减除费用（国家税务总局令第35号）。应纳税所得额940000元，经营所得计税税额263500元，依据财政部税务总局公告2023年第12号减半征收后，实际缴纳个人经营所得税131750元，同时存在未代扣代缴个税的行政处罚风险。若补齐发票、全员申报工资个税，可正常扣除全部费用，最终个税仅30750元。

定期定额征收不核算实际成本费用、不受发票和工资申报情况约束，仅按税务机关核定个税附征率计税。行业常规附征率0.3%至0.8%，享受减半优惠后，对应实际个税区间1500元至4000元；增值税依旧全额免税，整体税负固定且无额外稽查罚款隐患。