老师税局查账补交的企业所得税跟滞纳金企业会计准则跟小企业会计准则用啥分录，报表除了调整滞纳金还需要调整别的吗具体说下

董孝彬老师 解答

2026-06-12 22:07

您好，（小企业会计准则，财会〔2011〕17号第八十八条）
计提补缴所得税：借所得税费用 贷应交税费—应交企业所得税；缴纳税款及滞纳金：借应交税费—应交企业所得税、营业外支出—税收滞纳金 贷银行存款。无需调整报表期初数，不用追溯往期数据，补税金额计入当期所得税费用、滞纳金计入当期营业外支出，仅需在当期汇算清缴申报表对滞纳金做纳税调增，无其他报表调整事项。

（企业会计准则，财会〔2006〕3号第28号）
计提补税：借以前年度损益调整 贷应交税费—应交企业所得税；结转：借利润分配—未分配利润 贷以前年度损益调整，计提盈余公积的同步冲减盈余公积；缴税付滞纳金：借应交税费—应交企业所得税、营业外支出—税收滞纳金 贷银行存款。资产负债表应交税费年初数按补提后调增列示，未分配利润及盈余公积年初数对应调减；上期可比利润表调增所得税费用，所有者权益变动表修改期初留存收益；滞纳金只在当期报表体现，仅做纳税调增即可，不再额外调整其他报表项目。

牟宸译 追问

2026-06-12 22:07

有答案吗