如果取得用于职工福利的专票，直接不抵扣还是抵扣后做进项转出？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-06-11 07:13

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-06-11 07:15

您好，两种处理都可以，具体看公司习惯和实际操作情况。如果拿票时就明确是职工福利，推荐直接在发票平台勾选不抵扣，价税合计直接计入福利费成本，一步到位最省事；如果前期已经勾选抵扣了，或者公司习惯先认证再转出，那就当期做进项税额转出处理，补上转出操作同样合规。但千万注意，收到专票不能放着不管，既不抵扣也不勾选不抵扣会形成滞留票，极易触发金税四期预警。

政策依据方面，中华人民共和国增值税暂行条例第十条及财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号）附件1第二十七条均明确规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，进项税额不得从销项税额中抵扣。既然本身就不允许抵扣，直接勾选不抵扣入账是最简便的做法，先抵扣再转出则需多填申报表，按实际情况选择即可。