17年汇算清缴后是亏损比如亏损200万 2018年第一季度亏损110W，第二季度盈利130W ，这次申报所得税时，自动生成了弥补以前年度亏损，应交所得税为0 那财务报表上是否还需要计提所得税呢

袁老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2018-07-14 15:42

不用计提所得税的了，可以弥补亏损的了

Luck Fairy 追问

2018-07-14 15:45

那报送的财务报表所得税这行不需要填了是吗也不需要做什么账务处理吗

Luck Fairy 追问

2018-07-14 15:48

17年没做研发费用加计扣除的时候我们按正常缴税，后面有这一优惠政策后，更正申报了年报就变成了亏损状态，也申请了退税我想问下您，这退税款如果下来了，应该怎么做账务处理？直接计入以前年度损益调整吗

Luck Fairy 追问

2018-07-14 15:51

老师还在吗？很急的

袁老师解答

2018-07-14 16:00

是的，不用处理的，借：银行存款贷：以前年度损益调整

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