我单位因为一个工程进货特制机器交的定金10万，工程进行不下去了，这个机器就不能用了，供货商也人不退定金，也不给开发票，我这就一直挂着10万往来，这账怎么能平?进营业外支出?还没有后续凭证。

东老师

职称：中级会计师,税务师

2026-06-10 11:02

借：营业外支出—合同定金损失 100000
贷：其他应收款—设备定金 100000

上官追问

2026-06-10 11:03

后续附什么凭证？

东老师解答

2026-06-10 11:03

1. 不收定金属于合同违约罚则，没有发生货物销售增值税应税行为，供货商本来就不用开票给你。
依据：2018年28号公告第十条，不属于应税项目的支出，不用发票，用合同、付款单等资料当扣除凭证。

2. 税前扣除必备留存资料（装订在凭证后面）

- 设备采购合同（写明定金、违约不退条款）

- 10万银行转账回单

- 双方终止工程/终止采购的沟通记录（微信、邮件、书面终止函都行）

- 公司内部审批单：写明工程停滞、特制设备作废、定金无法追回，法人、财务签字盖章

- 简单催收记录（短信/函件，证明你索要过退款）