老师，方法二这个公允价值计算法的公允价值是怎么计算出来的啊？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-06-09 17:48

您好，方法二的公允价值，是用市场利率（9%）对这笔3年期、按月付息、到期还本的贷款未来现金流（每月2500元利息和到期1000000元本金）进行折现，计算得出的现值890554元。  公允价值计算文本版列式如下：
1.  确定折现率：市场年利率9%，换算为月利率=9%÷12=0.75%。
2.  利息现金流折现：每月利息2500元，共36期，按0.75%月利率计算年金现值：2500 × 36期、月利率0.75%的年金现值系数。
3.  本金现金流折现：到期一次性归还的1000000元，按0.75%月利率计算36期复利现值：1000000 × 36期、月利率0.75%的复利现值系数。
4.  加总两部分现值：利息折现结果 + 本金折现结果，最终得到贷款公允价值890554元。