企业年度所得税汇算，涉及股权转让（长投），应该怎么申报呢

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-06-08 19:46

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-06-08 19:48

您好，企业转让长期股权投资，汇算清缴时先按一般性税务处理申报，填a105030投资收益纳税调整明细表第6行长期股权投资，转让收入填协议金额，计税基础填初始投资成本（权益法调增部分税法不认），所得=收入-计税基础，不得扣除被投企业留存收益；税会差异自动带入a105000纳税调整项目明细表，政策依据国税函〔2010〕79号第三条、2010年第19号公告，申报表规则见2025年第1号公告。

如果符合财税〔2009〕59号条件（如股权收购、划转），可选择特殊性税务处理，填a105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表，按2015年第48号公告报送重组报告表及资料，股权划转按2015年第40号公告报专项表；转让损失填a105090资产损失税前扣除表，主表投资收益取会计账面，调整额由系统关联生成。