杭州生产企业，研发费用，是不是可以在所得税上做成加计扣除？要研发费用加计扣除，需要做什么手续吗？加计扣除可以增加多少百分比呢？

董孝彬老师 解答

2026-06-07 16:33

您好，只要不属于烟草、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁商务服务、娱乐业等负面清单行业，且查账征收、能准确归集研发费用即可。目前的加计扣除比例按企业类型实行梯度优惠：一般制造业企业为200%（即加计扣除100%）；如果企业同时属于科技型中小企业，则比例可达220%（即加计扣除120%）。如果费用形成无形资产，则按对应比例摊销。
办理手续上，目前实行 自行判别、申报享受、相关资料留存备查 ，不用事前审批。申报环节分两个时间点：一是每年10月预缴申报第三季度或9月份企业所得税时，即可在电子税务局填报预缴申报表享受；二是次年年度汇算清缴时，需填报 研发费用加计扣除优惠明细表 （a107012）确认。如果预缴未享受，汇算清缴时也可补享。
要求是必须单独核算研发费用，与生产费用混同无法划分的税务不予认可，因此需建好研发费用辅助账。同时务必留存备查相关资料（备查期10年），包括研发项目立项决议及计划书、研发费辅助账及汇总表、成果资料（如专利证书、测试报告）等，以备税务局抽查。政策依据： 财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告 （财政部 税务总局公告2023年第7号）及2026年杭州梯度优惠政策。

魔幻的手机 追问

2026-06-07 16:35

科技型中小企业，怎么申请加入，加入有什么好处？

董孝彬老师 解答

2026-06-07 16:39

您好，好的，这里2个问题我分开来回答

魔幻的手机 追问

2026-06-07 16:48

另外，无形资产是什么

董孝彬老师 解答

2026-06-07 16:53

您好，无形资产是没有实物形态的

魔幻的手机 追问

2026-06-07 17:03

老师你上面发的，如果费用形成无形资产，则按对应比例摊销，这句话应该怎么理解，可以举例说明吗