怎么核对往来，留抵退税什么意思，汇算清缴，工商年报怎么操作

海洋 追问

2026-06-05 20:51

能详细讲一下怎么操作吗

朴老师 解答

2026-06-05 21:08

四项财税实务
一、往来怎么核对（应收/应付/其他应收应付）
1、对账四步法
1. 自查账面：导出往来明细账，核对总账=各明细合计，排查负数余额、大额挂账、跨年异常账目。
2. 发对账单：向客户/供应商发盖章对账函，列明：期初余额、本期应收/应付、本期收付款、期末余额。
3. 逐笔勾对：按发票号、付款日期、金额对账，分出未达账项：
 我方已入账、对方未入账；对方已入账、我方未入账
4. 调差异归档：记账错误做凭证更正；单据缺失补发票；双方确认无误签字留存对账资料。
频次：月度对账、年末全盘清理3年以上呆滞往来。
二、留抵退税（增值税）
定义：进货进项税＞销项税，多余没抵扣完的进项叫留抵税额，符合条件可申请税务局退现金
1. 产生原因：集中采购设备/囤货、筹建期无收入、进项税率高于销项税率。
2. 两种留抵
增量留抵：当年新增多出的进项；存量留抵：往年累计结余留抵税额
3. 申请门槛：纳税信用A级/B级、无偷税欠税、合规开票；在电子税务局→增值税留抵退税模块填报申请退税 。
不退税也可选择留在账面，以后开票产生销项继续抵扣。
三、企业所得税汇算清缴（每年5.31截止，申报上一年所得税） 
含义：按税法口径重新核算全年利润，对比季度预缴税款，多缴退税、少缴补税
线上操作（电子税务局）
1. 先报送年度财务报表（资产负债表+利润表），数据自动带入汇算表。
2. 进入：我要办税→税费申报→企业所得税年度申报（查账征收）
3. 填表核心：
 A000基础信息（小微判定：资产、人数、应纳税所得）
A100主表（汇总全年税）
 A10500纳税调整表（福利费、招待费、罚款、无票支出调增）、职工薪酬、弥补亏损附表
4. 系统校验→提交→多预缴申请退税/少缴直接扣款。
四、工商年报（每年6月30日前报上一年度，逾期列入经营异常）
申报入口：国家企业信用信息公示系统（官网）→企业信息填报
1. 登录二选一：①工商联络员+验证码；②微信电子营业执照扫码登录。
2. 选申报年度（2026年报填2025年度），依次填6项：
①基本信息（地址、法人、经营范围、从业人数）
②股东及出资信息（实缴/认缴）
③资产状况（按财报填，单位万元：营收、资产、纳税总额）
④社保信息（参保人数、缴费基数、实缴金额，无社保填0）
⑤对外投资、对外担保（无则空）
⑥党建信息（无党员填0） 
3. 预览无误→提交并公示，在公示系统可查询已公示即完成。