老师，我们是高新企业生产制造业，请问下，高新收入占比不低于60% 其中总收入都包含哪些收入？我们公司去年卖了厂房，卖厂房的收入也要包含进去吗

SMY 追问

2026-06-05 09:08

卖厂房的收入如果计入总收入的分母，那我们高新收入占比就低于60%  怎么办

朴老师 解答

2026-06-05 09:10

规则已定：卖房全款计入总收入分母、处置净损益不算，占比跌破 60% 会取消高新 15% 优惠、按 25% 计税。
优先增收高新收入（最稳妥）：梳理技术服务、受托研发、技术转让收入，合规计入高新分子，拉高占比达标 60%。
剔除分母金额：符合条件的财政补助做不征税收入，从总收入里减除，缩小分母。
已售无法改期补救：当年新增高新产品开票；非高新副业新设分立公司，以后大额不动产处置错开纳税年度。

SMY 追问

2026-06-05 10:03

老师，你是说卖厂房的总收入计入分母而不是处置的净收益？也就是说我厂房买了3000万，固定资产清理转入营业外收入1200万，我是要以3000万计入分母而不是1200万，是这样子理解吗

朴老师 解答

2026-06-05 10:04

对的，是这样理解的

SMY 追问

2026-06-05 10:26

谢谢朴老师，你回答的很仔细。我想要再请教个问题：就是汇算清缴结束前我们26年收到的25年发生和开具的费用发票，26年记账时入了未分配利润，并把这部分费用在申报表中做了调增，这样利润总额会变小，我需要调整25年第四季度的企业所得税申报表吗？利润总额不一致会有风险吗

朴老师 解答

2026-06-05 10:33

1、不用改 25 年四季度预缴报表，只改动 25 年汇算。
2、账面期初变动、税务申报期初不变，留存调账说明，无风险。
3、费用已汇算调增缴税，后续 5 年内可更正汇算追补扣除。

SMY 追问

2026-06-05 10:40

老师，需要更正财务报表吗？我25年的费用在26年计入未分配利润，需要调减25年的资产负债表的未分配利润，同时调增利润表中的费用吗？而且费用的对方科目也需要做对应的调账吗？

朴老师 解答

2026-06-05 10:44

是的，年度汇算清缴变了那年度财务报表也得更正

SMY 追问

2026-06-05 10:59

老师，我们是费用对应的对方的会计科目是银行存款，银行存款不能变动我放在了其他应付款，那这部分调整增加的其他应付款我再26年的时候怎么办？是直接在会计报表里条件期末数吗

朴老师 解答

2026-06-05 11:01

对的
按 变动后的数据申报