请问老师，有内销和出口业务，发票抵扣认证什么情况下要做进项转出？房租水电的进项发票需要分摊做进项转出吗？

仪 追问

2026-06-04 17:58

我们是生产企业

仪 追问

2026-06-04 17:59

原材料也有外销的哦，原材料部分也要做进项转出吗？生产企业不是都不用区分外销与内销吗？

东老师 解答

2026-06-04 18:02

一、内销+出口（生产免抵退/外贸免退税）进项需要转出全部情形（先认证勾选，符合就转出）
 
（一）可以直接划分用途，全额进项转出
 
1、采购原材料、辅料、包装物专门只用在出口外销：进项全额转出（外贸企业进项用于退税，不抵扣内销；生产企业专料只出口不内销，进项转出）。
2、运费、报关费、仓储费、代理服务费单独为出口业务发生：全额进项转出。
3、购进用于集体福利、员工食堂、个人消费（福利米面、员工宿舍水电、节日福利采购）：全额转出。
4、采购货物发生非正常损失（被盗、报废、管理不善损毁）：对应进项全额转出。
5、贷款利息、餐饮费、娱乐费、居民日常服务，进项本身不能抵扣，勾选后直接全额转出。
6、采购货物原本计划内销，后期改变用途全部改成出口免税：变更当月全额进项转出。
 
（二）无法区分内销/外销共用进项：按销售额比例分摊转出（房租、水电就在这类）
 
共用费用：房租、水费、电费、物业费、办公耗材、通讯费、车辆油费、办公室装修、审计服务费，同时服务内销+出口，必须按月分摊进项转出。
法定公式：
当月需转出进项=当月无法划分全部共用进项×当月出口免税销售额÷当月全部内外销总收入

仪 追问

2026-06-04 18:09

谢谢老师

东老师 解答

2026-06-04 18:10

没事，帮忙给个五星好评，多谢多谢