员工基本工资8000，父母补贴-公司承担部分200，父母补贴-个人承担部分400，社保公积金个税合计1032.16，社保公司承担部分1917.22，公积金公司承担部分188。父母补贴个人承担400元从员工实发工资中扣除和父母补贴公司承担200元一起打给员工父母。个税申报包含了父母补贴600元。请问工资表怎么做？工资计提和发放的账怎么做？

朴老师

职称：会计师

2026-06-04 10:29

一、工资表（应发基数含补贴 600）
应发工资基数 = 8000+200+400=8600
扣项：个人社保公积金个税 1032.16、个人补贴扣款 400
实发员工本人：8600−1032.16−400=7167.84
另单独付父母：200+400=600
二、计提工资
借：管理费用 — 工资 8200（8000+200）
贷：应付职工薪酬 — 工资 8000
贷：应付职工薪酬 — 父母补助 200
三、计提单位社保公积金
借：管理费用 — 社保 1917.22
借：管理费用 — 公积金 188
贷：应付职工薪酬 — 单位社保 1917.22
贷：应付职工薪酬 — 单位公积金 188
四、发放
1. 发员工工资
借：应付职工薪酬 — 工资 8000
贷：其他应付款 — 个人社保公积金个税 1032.16
贷：其他应付款 — 代扣个人父母补贴 400
贷：银行存款 7167.84
2. 打款给员工父母
借：应付职工薪酬 — 父母补助 200
借：其他应付款 — 代扣个人父母补贴 400
贷：银行存款 600
3. 缴社保公积金个税
借：应付职工薪酬 — 单位社保 1917.22
借：应付职工薪酬 — 单位公积金 188
借：其他应付款 — 个人社保公积金个税 1032.16
贷：银行存款合计

slbj 追问

2026-06-04 14:28

老师，按照您给的工资发放分录，银行存款那的数据应该是6567.84。这又跟实际发给员工的工资对不上

朴老师解答

2026-06-04 14:30

为啥会对不上呢？你按实际发放的倒推

slbj 追问

2026-06-04 14:33

我按照你写的分录做的，8000-1032.16-400=6567.84。但是发放工资那银行存款你写的是7167.84

朴老师解答

2026-06-04 14:35

实际打款给员工是多少？

slbj 追问

2026-06-04 14:38

实际给员工的是7167.84

slbj 追问

2026-06-04 14:41

可是你给的分录借贷不平

朴老师解答

2026-06-04 14:41

这个金额包含六百吗

slbj 追问

2026-06-04 14:46

看下我红色框住的部分，这是你给我的答案，这里借贷不平，我说的是这里的意思

朴老师解答

2026-06-04 14:50

借：管理费用—工资 8200  （8000+公司补贴200）
借：管理费用—社保 1917.22
借：管理费用—公积金 188
  贷：应付职工薪酬—工资 8600（含600补贴）
  贷：应付职工薪酬—公司社保 1917.22
  贷：应付职工薪酬—公司公积金 188
借：应付职工薪酬—工资 8600
  贷：其他应付款—个人社保公积金 1032.16
  贷：银行存款—职工本人 6567.84
  贷：其他应付款—代付父母补贴 600
借：其他应付款—代付父母补贴 600
  贷：银行存款 600
借：应付职工薪酬—公司社保1917.22
借：应付职工薪酬—公司公积金188
借：其他应付款—个人社保公积金1032.16
  贷：银行存款