您好我们是分公司现在要注销，没有开过票没银行流水。应付全部计入营业外收入。现在利润表利润总额18000，资产负债表未分配利润是0。注销要交企业所得税吗？

率真的手套 追问

2026-06-03 15:02

那还要计入营业外收入吗

朴老师 解答

2026-06-03 15:05

同学你好
要计入的哦

率真的手套 追问

2026-06-03 15:07

总公司盖章豁免债务，内部往来说明是怎么写呀。意思是写了之后这部分钱总公司给我付了？

朴老师 解答

2026-06-03 15:09

不用总公司实际打款付钱，凭盖章文件免税，应付账款不转营业外收入、不交所得税
正文模板
致：XX 分公司
本公司（XX 总公司）对贵分公司账面应付我方往来款￥18000 元，系筹建期间内部垫付挂账，现因分公司办理注销清算，经总公司股东会决议：自愿豁免该笔全部债权，分公司无需偿还此项欠款。
该款项为总分内部往来，不属于应税无法偿付应付款项。
落款：总公司名称、加盖公章、日期
二、账务修改
原来：应付转营业外收入 18000
改成：借：其他应付款 - 总公司 18000
贷：实收资本 / 资本公积18000
无收益、无利润、不用缴纳企业所得税
三、备注
不用总公司对公转账付款，只留存这份盖章原件，注销税务提交备查。

率真的手套 追问

2026-06-03 15:13

怎么查看我有没有总分机构备案啊

朴老师 解答

2026-06-03 15:15

1. 电子税务局：综合信息报告→汇总纳税报告，有记录即备案；也可一户式查总分信息。
2. 往年分公司没单独缴过企业所得税一般已备案。
3. 无备案就按独立纳税，豁免欠款计入资本公积，不交所得税。

率真的手套 追问

2026-06-03 15:19

有总体信息上一级机构信息。我调账之后利润表为负数了。资产负债表期末全部是0，只有资本公积期末18000，未分配利润-18000。就对了是吧？

朴老师 解答

2026-06-03 15:19

同学你好
对的
是这样

率真的手套 追问

2026-06-03 15:20

实收资本只有股东打进来的钱才是实收资本？像这种就是资本公积？

朴老师 解答

2026-06-03 15:21

超出注册资本的投资金额就是资本公积

率真的手套 追问

2026-06-03 15:22

那这部分18000为什么计入是资本公积啊