独立核算的子公司注销时需要把利润转入总公司吗?

春暖花开 追问

2026-06-03 09:09

总公司收到钱  就写分录：借银行存款  贷：投资收益吗

小菲老师 解答

2026-06-03 09:10

同学，你好 
是可以的

春暖花开 追问

2026-06-03 09:12

那企业汇算清激时 这笔投资收益   是否可以享受  减：免税、减计收入及加计扣除

小菲老师 解答

2026-06-03 09:13

同学，你好 
是可以的

春暖花开 追问

2026-06-03 09:14

这个政策是在哪里可以看到，现在税务在查这笔，说要看是否能享受免税、减计收入及加计扣除优惠

小菲老师 解答

2026-06-03 09:15

符合居民企业直接投资分红条件的，可以享受免税优惠。

春暖花开 追问

2026-06-03 09:17

怎么才知道是符合居民企业的直接投资分红呢，是不是看他是不是他的子公司？

春暖花开 追问

2026-06-03 09:21

怎么才能知道他是符合居民企业直接投资分红条件的？

小菲老师 解答

2026-06-03 09:23

同学，你好 
判断是否符合居民企业直接投资分红免税条件，只需要同时满足4个核心要求即可，全部满足即为符合条件，具体判定标准如下： 
 
1. 双方主体要求：均为居民企业 
投资的投资方和被投资方都必须是我国税法定义的居民企业： 
 
被投资方不能是非居民企业、个人独资企业或合伙企业，从这三类主体取得的分红不满足免税条件。 
如果被投资方是合伙企业/个人独资企业，根据现行政策，这类企业不适用企业所得税法，取得的分红无法享受免税优惠。 
 
2. 投资方式要求：必须是直接投资 
必须是投资方直接持有被投资方的股权，不能是通过中间方间接投资： 
 
比如A公司通过B合伙企业间接持有C居民企业股权，即使C分红，A取得的这部分收益也不符合要求。 
直接投资包括直接出资设立企业、直接从原股东处受让被投资方股权等形式，都满足要求。 
 
3. 收益性质要求：属于权益性投资收益 
必须是因为股权投资取得的分红/股息收益，不能是债权投资（比如买债券）取得的利息，后者不属于权益性投资，无法享受免税。 
 
4. 持股时间要求（仅针对上市公司流通股）： 
如果被投资的是公开发行上市流通的居民企业股票，要求投资方连续持有股票满12个月（1年）以上，持有不满12个月取得的分红不免税 
 
如果持有的是非上市公司股权，没有12个月的持股时间要求。

春暖花开 追问

2026-06-03 09:58

那子公司转的这笔投资收益，他是已经交了税的吗？分红吗？他应该是交了个人所得税的利润分红吗

小菲老师 解答

2026-06-03 10:01

同学，你好 
是的，缴纳了企业所得税的

春暖花开 追问

2026-06-03 10:11

那要怎么才能证明它缴了企业所得税呢，要拿到什么证明呢

小菲老师 解答

2026-06-03 10:12

同学，你好 
完税凭证

春暖花开 追问

2026-06-03 10:14

是1-2月转过来的，就要拿到1季度的企业所得税申报表及完税证明是吗

小菲老师 解答

2026-06-03 10:14

同学，你好 
嗯嗯，是的

春暖花开 追问

2026-06-03 10:45

老师，资产负债表里未分配利润 有余额 都说明是已经交了企业所得税的。是税后的利润是吧？

小菲老师 解答

2026-06-03 10:46

同学，你好 
嗯嗯，是的

春暖花开 追问

2026-06-03 10:47

他是子公司 他就不需要股东分红缴个人所得税是吧

小菲老师 解答

2026-06-03 10:47

同学，你好 
不需要的