外币账户4月及之前收汇的，也有月末也有调汇，但是结汇是在5月，外币账户不平，账务上怎么处理

董孝彬老师 解答

2026-06-02 21:40

您好，4月收汇和月末调汇按财会〔2006〕3号《企业会计准则第19号——外币折算》第十一条正常做账，外币账面余额和实盘一致；
5月结汇时按银行实际结汇汇率折算人民币入账，外币户按4月末账面本位币余额全额转出，结汇汇率与4月末调汇汇率的差额直接进5月财务费用-汇兑损益。做完结汇分录后外币科目借贷应刚好轧平、余额归零；

如果仍不平，通常是4月调汇漏做或汇率用错，补提4月汇兑损益后再做5月结汇即可。

一个人的happy ending 追问

2026-06-02 21:45

我看之前他们结汇这样做的  是不是对不对   金额就是实际结汇汇率折算的人民币
借:银行存款（人民币账户）
     贷:银行存款（外币账户）

董孝彬老师 解答

2026-06-02 21:48

您好，这个不对，少了最重要的一个科目，财务费用-汇兑损益

一个人的happy ending 追问

2026-06-02 21:50

账面本位币是按上月末人民币中间汇率折算出来的哈