咨询下，我们公司请外面的人员，安装家具或维修设备，然后付款给他们。因为金额小于500元，有的要了收据，有的没要收据。这种情况，分别怎么处理？另外，上面两种情况，需要让对方申报个税吗？我理解，劳务费，开具了发票，公司需要申报个税给他们。那白条或是无票，没有发票，需要申报个税给他们吗？

董孝彬老师 解答

2026-06-02 21:09

您好，税前扣除：有对方签字并写明姓名、身份证号、项目、金额的收据，依据国家税务总局公告2018年第28号第九条可按小额零星经营业务凭收据税前扣除；完全没要收据的纯白条属凭证不合规，账面可做费用但汇算清缴需纳税调增，建议补一张简易收款条。

个税申报：不管有无发票、有无收据，只要向个人支付独立劳务报酬，公司就是扣缴义务人，必须按《个人所得税法》第八条及国家税务总局公告2018年第61号做全员全额申报。单笔≤500元小于费用扣除标准800元，申报后预扣个税为0，但零申报不能省略，不申报有处罚风险。

简言之：有收据→税前列支+个税零申报；无收据→税前列支否（调增）+个税同样零申报。

西瓜很甜 追问

2026-06-02 21:20

老师，如果不知道对方个人的身份信息，怎么申报个税？（无收据情况），因为金额太小了，才一百多。

董孝彬老师 解答

2026-06-02 21:20

您好，去大厅申报，我申报过，不用写身份信息的，自己申报不了