老师，这为什么有一个一般项目加计抵减额，是怎么回事

酷炫的电源 追问

2026-06-02 08:46

怎么递减

酷炫的电源 追问

2026-06-02 08:46

这是上个月的，是怎么抵的吗，不明白

朴老师 解答

2026-06-02 08:47

系统自动计算
你在增值税申报时，填写《附列资料（四）》（也就是你截图里的这张表）后，系统会把 “本期实际抵减额”（表里的 125,212.47 元）自动带入主表第 19 栏 “应纳税额”，直接从你当期的应缴增值税里减掉。
计算逻辑（简单说）
当期实际应缴增值税 = 当期销项税额 - 当期进项税额 - 本期实际抵减额（加计抵减额）
只要你当期有应纳税额，就可以按规则用加计抵减额去冲减；如果当期没有应纳税额，这笔抵减额会结转到下一期继续用。

酷炫的电源 追问

2026-06-02 08:48

抵减多少
，抵减本期抵扣的进项吗

朴老师 解答

2026-06-02 08:50

抵减多少：你这张表里本期实际抵减额是 125,212.47 元，和你期初的余额一样，说明本期把期初结余的加计抵减额全额用完了。
不是抵减进项税额：它抵减的是当期增值税应纳税额，不是直接抵减本期的进项税额。

酷炫的电源 追问

2026-06-02 08:51

加计抵减是本期抵扣了下期抵吗，还是当期就抵，还有抵多少，根据什么抵，百分之几，一

朴老师 解答

2026-06-02 08:52

什么时候抵？：当期计提的加计抵减额，当期优先抵减，用不完的结转下期继续用。
抵减什么？：抵减当期的增值税应纳税额，不是直接抵扣进项税。
抵减比例？：按行业来，一般是 5%、10% 或 15%，以税局核定为准。
你这次抵减了多少？：本期实际抵减了 125,212.47 元，是把期初结余的额度全额用完了。

酷炫的电源 追问

2026-06-02 08:54

那本期还享不享受加计抵减了，进项还继不继续有加计了

朴老师 解答

2026-06-02 08:56

本期能不能继续享受加计抵减，要看你企业是否仍符合政策条件（比如行业、销售额占比达标，已完成政策适用声明）。只要还在政策适用期内，就可以继续享受。
进项还继不继续加计，看你本期是否有符合条件的可抵扣进项税额：
如果本期有合规可抵扣的进项税，且政策还在适用期，就可以按规定比例（比如 5%/10%）继续计提本期的加计抵减额；
你表中本期发生额为 0，只是代表本期没有新增计提，不代表以后不能再计提，只要条件满足就可以继续。
你这次只是把之前结转的额度用完了，不影响后续按政策继续计提新的加计抵减额。

酷炫的电源 追问

2026-06-02 08:57

怎么计提新的加计抵减额

朴老师 解答

2026-06-02 08:58

先确认你企业仍在政策适用期（已做加计抵减声明、行业和销售额占比达标）
算当期可计提金额
公式：当期计提加计抵减额 = 当期可抵扣进项税额 × 适用比例（5%/10%/15%，看你行业和政策）
注意：不得抵扣的进项税（如用于集体福利、免税项目的）不能计提。
申报时填表
在增值税申报的《附列资料（四）》中，把算出的金额填进 “本期发生额” 栏次即可，系统会自动更新你可抵减的总额。