老师您好，请问企业所得税汇算，退税怎么做分录

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-06-01 17:49

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

好好学习追问

2026-06-01 17:51

是年度的

董孝彬老师解答

2026-06-01 17:55

您好，企业所得税汇算退税分录需按备案的会计准则处理：依据国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告（国家税务总局公告2021年第34号），预缴超缴税款应及时申请退税。
执行小企业会计准则的，直接冲减当期所得税费用，借：银行存款，贷：所得税费用；
执行企业会计准则的需追溯调整，收到退税款时借：银行存款、贷：应交税费-应交企业所得税，接着借：应交税费-应交企业所得税、贷：以前年度损益调整，最后将以前年度损益调整结转至利润分配-未分配利润（如果计提盈余公积还需按比例做利润分配与盈余公积的调整）。