老师好，我们是外贸企业，去年9月出口到泰国一批货，货款已全收，已申报出口退税款，税款已收到。。但今年5月对方发现有部分货物发错货，现在我们对方把货物做退运，然后我们再补发货过去，1.请问补发货可以再申请出口退税吗？2，补货以一般贸易方式和无抵价代尝方式，有什么不同？谢谢

董孝彬老师 解答

2026-06-01 17:57

您好，1. 补发货分两种情况：走无代价抵偿（3100）不能退税；走一般贸易（0110），在先开 出口货物已补税/未退税证明 并补缴原退运部分已退税款（依据：国家税务总局公告2012年第24号、2021年第15号），且重新收汇、有进项专票的前提下，可申报退税，但实务有预警风险。

2. 一般贸易（0110）需按正常出口申报货值、收汇，前提是先补缴原退运部分退税款，才可办理退税；无代价抵偿（3100，依据：海关总署令第272号）为免费补货，货值为零、不用收汇、不退税也不征税，要求原错发货物退运进境，且在原出口之日起3年内办理，需提供原报关单、退运单、索赔协议及错货说明。

寒冷的服饰 追问

2026-06-02 06:09

老师，国外先要把货物退回来，我们做退运免税进口，然后再补发货做出口，因为之前已经申报出口退税，货款全收了，补发货不再收汇。这种情况我们应该补发货按什么方式出口。

董孝彬老师 解答

2026-06-02 06:36

您好，补发货按无代价抵偿申报
报关金额填0，不收汇
不退税，不征税
前提是原错发货必须先退运进境，且在原出口3年内办理

寒冷的服饰 追问

2026-06-02 08:37

我查了下，说是退运回来，再补发货按一般贸易，如果不退运，直接补发货不收汇，按无代价抵偿

寒冷的服饰 追问

2026-06-02 09:05

老师，退运冲减收入，到补发货确认收入时要用新的汇率确认吗？还是和之前一样呢？谢谢。

董孝彬老师 解答

2026-06-02 09:18

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-06-02 09:19

您好，退运冲减收入，按原出口时的汇率

寒冷的服饰 追问

2026-06-02 09:30

按一般贸易，那是把应收账款结平，差额进汇兑损益？在季度所得税申报时要填出口收入吗？退运冲减填负数？出口再填正数？

董孝彬老师 解答

2026-06-02 09:40

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-06-02 09:49

您好，2笔分开填的哦

寒冷的服饰 追问

2026-06-02 10:09

好的，补发货不再收汇也可以退税？因为之前已全收完款。

董孝彬老师 解答

2026-06-02 10:22

您好，不行的，不收汇是不能退税的