老师，我们去年差进项开了80万的加工票，去年只消化了40万，还有40万一直挂在制造费用--加工费，今年要消化，要做入库单，日期做去年的，成本入今年的，如果查到就解释，因为生产的原因，拉了很多货到供应商那里加工，对完账开完票，发现暂时用不了，金额有点大，公司比较强势，要求供应商同意落地式结算，用了才结算，今年用了，就进入成本费用，有了这个解释，这个消化的日期是写去年的还是今年的，那种比较好

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-05-31 14:56

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-05-31 14:59

您好，入库单做今年的日期，成本入今年，这是最稳妥的打法。

虽然发票是去年开的，但按落地式结算、用了才算的逻辑，这40万的成本义务是今年才触发的。根据企业所得税法第八条（权责发生制）及国家税务总局公告2018年第28号关于真实性与相关性原则的规定，成本应在实际发生（即今年领用消耗）时扣除，而不是按发票开具时间。做今年日期能把业务流、资金流、成本流对平，不用去动去年的旧账，省得折腾以前年度调整。

咱那个货在供应商那里、公司强势要求用了才结算的解释非常接地气，税务局查账看的是证据链。只要入库单是今年的，后面跟着今年的领料单和生产工单，就能证明这钱是今年花的。不做去年日期，一旦做了去年的，税务局问起来就是为什么去年不开入库单，那是给自己挖坑。记得把运输单、加工合同、对账单和那个落地结算的情况说明留好备查就行。