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小菲老师

职称： 中级会计师,税务师

2026-05-30 10:18

同学，你好 
根据《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）和国家税务总局2015年第40号公告，特殊性税务处理要求同时满足以下条件： 
 
主体要求：必须是100%直接控制的居民企业之间，或受同一/相同多家居民企业100%直接控股的居民企业之间按账面净值划转； 
实质要求： 
具有合理商业目的，不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的； 
股权划转后连续12个月内不改变被划转股权原来实质性经营活动； 
划出方和划入方均未在会计上确认损益。 
 
 
要满足上述条件

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相关问题讨论
您好，对的，那样就可以了这个
2023-08-16 22:15:52
你好，这个选的是B85%的呢
2024-05-22 21:53:29
什么是一般性税务处理,什么是特殊性税务处理:(
2017-06-07 14:54:09
你好，这属于免税，调减
2022-01-07 09:11:17
同学，你好！ 这个公式依据这个政策： 《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)第六条第(四)项规定，同一控制下且不需要支付对价的企业合并可以选择特殊性税务处理办法。第六条第(四)项第3目规定，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。 具体是政策规定，记住公式，可应对考试~ 希望可以帮助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就会看到不一样的自己，加油！
2022-12-11 22:32:28
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