老师，请问如果即使a公司的股东又是b公司的法定代表人，他们直接是关联公司吗？那在25年b公司向a公司借款20万。按照银行同期利息，请问利息可以在税前扣除吗？目前b公司的实缴期限是在2030年，还没有实缴到位。

sunshine 追问

2026-05-30 09:30

老师，那就是利息需要全额调增是吗

小菲老师 解答

2026-05-30 09:30

同学，你好 
非金融企业之间关联借贷，接受关联方债权性投资与权益性投资的比例不得超过2:1，超过部分的利息需要做纳税调整，除非能证明交易符合独立交易原则，或者借入方实际税负不高于借出方。 
 
 
本案例中借款仅20万，只要B公司对A公司的权益性投资不低于10万，就满足债资比要求，不需要调整。

sunshine 追问

2026-05-30 09:39

老师，A 公司的股东和B公司的股东无关联，B 公司的注册资本是100万，要不要调增

小菲老师 解答

2026-05-30 09:40

同学，你好 
那不需要的

sunshine 追问

2026-05-30 09:43

老师，虽然两个公司之间的股东无关联，但是还是属于关联公司是吗？需要申报关联交易报表，但是不受债资比的影响，所以还是可以税前扣除是吗

小菲老师 解答

2026-05-30 09:44

同学，你好 
a公司的股东又是b公司的法定代表人，这种情况会被认定为关联公司

sunshine 追问

2026-05-30 09:46

老师，目前这种情况就是不需要调增是吧，只需要报送关联报表

小菲老师 解答

2026-05-30 09:49

同学，你好 
嗯嗯，是的 
 
本案例中借款仅20万，只要B公司对A公司的权益性投资不低于10万，就满足债资比要求，不需要调整。