快递出口的样品没有报关单，需要视同内销自报收入吗？

激动的酸奶 追问

2026-05-29 19:35

样品正常售价100元，快递出口时以5元价值出口，那按哪个价格自报？

东老师 解答

2026-05-29 19:37

是按照100元来报关的呢

激动的酸奶 追问

2026-05-29 19:38

年度汇算清缴时出现海关推送的收入金额，但是看不到明细，有什么渠道可以看到海关统计的收入明细吗？

东老师 解答

2026-05-29 19:40

这个问题我还真没遇到过，不太确定了

激动的酸奶 追问

2026-05-29 19:55

以下的情况分别按什么金额来确定申报的视同内销的收入是多少？，样品以货物正常销售时是100元的价格，问题1：公司将这样品免费送给客户，寄快递时却以5元价格申报出口，那视同内销金额是多少？问题2：公司将这样品免费送给客户，但是快递费却要求客户支付，那视同内销金额是多少？

东老师 解答

2026-05-29 19:57

这两种都是按照100来算的，因为国内实际公允也是100

激动的酸奶 追问

2026-05-30 06:27

好的。样品视同内销缴纳增值税和企业所得税对应的法律法规条款是哪个

东老师 解答

2026-05-30 06:52

1. 现行有效（2026年前）
 
- 《增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号）第四条第（八）项：
将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物 。
 
2. 2026年1月1日起（《增值税法》）
 
- 《中华人民共和国增值税法》第五条第（二）项：
单位和个体工商户无偿转让货物，视同应税交易，缴纳增值税 。
 
3. 外贸样品视同内销特殊依据
 
- 国家税务总局公告2013年第12号：
出口未计入外销收入的样品、展品，一般不视同内销；但退税率为0且特殊商品标志为“1”的样品，需视同内销计税。
 
 
 
二、企业所得税（样品视同销售）
 
1. 核心条款
 
- 《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第二十五条：
企业将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、广告、样品、职工福利等用途的，视同销售货物、转让财产或提供劳务 。

激动的酸奶 追问

2026-05-30 10:20

 3. 外贸样品视同内销特殊依据 - 国家税务总局公告2013年第12号： 出口未计入外销收入的样品、展品，一般不视同内销，不视同内销的前提是一定要有报关单，对吗？要是样品有报关单又符合不视同内销也不是退税率为0的特殊商品，是不是不需要开票，直接入费用就行？具体分录怎么做

东老师 解答

2026-05-30 10:27

你的理解基本对：有报关单+免费+非零退税率 → 不视同内销、免税。

东老师 解答

2026-05-30 10:27

出口报关时
借：销售费用——样品费（成本+转出进项）
    贷：库存商品（采购成本）
    贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）