小规模纳税人租赁行业，然后买了二手车租，购车也没有发票，价格10万，这个是不是不能做计提折旧？

呆呆 追问

2018-07-13 21:30

之前有老师说没有发票不能计提折旧？

邹老师 解答

2018-07-13 21:33

你好，没有发票只是税法规定折旧不能税前扣除 
会计上做无票购进，汇算清缴做纳税调增就是了

呆呆 追问

2018-07-13 21:37

不好意思，我不太明白你说的意思，可不可以帮我解答一下，就是说我可以计固定资产，但不用做折l旧吗？

呆呆 追问

2018-07-13 21:38

汇算清缴做纳税调增我就不懂了，麻烦老师帮我科普一下，谢谢

邹老师 解答

2018-07-13 21:38

你好，可以计入固定资产，并计提折旧，只是因为固定资产没有取得发票，相应的折旧不得扣除，汇算清缴就对折旧部分做纳税调增应纳税所得额处理

呆呆 追问

2018-07-13 21:42

那就是按照正常账务处理，汇算清缴的时候把折旧额加上，是这个意思吗？

邹老师 解答

2018-07-13 21:43

你好，汇算清缴把折旧额做纳税调增应纳税所得额处理  
也就是没有发票的折旧不得在企业所得税税前扣除的意思

呆呆 追问

2018-07-13 21:50

老师，你说的意思我大概了解了，但是感觉操作上还是不太会做，我现在账务处理就按正常流程处理， 
可以告诉我一下纳税调增应纳税所得怎么进行会计分局处理吗

邹老师 解答

2018-07-13 21:52

你好，如果纳税调增没有涉及补税，不需要做分录 
如果有补交企业所得税 
借；以前年度损益调整   贷；应交税费-企业所得税 
借；应交税费-企业所得税  贷；银行存款