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朴老师

职称： 会计师

2026-05-28 14:30

一般纳税人，外购货物无偿赠送客户
入库价税分离，进项税可以正常抵扣
借：库存商品（不含税价）
应交税费 — 应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
赠送视同销售，计提销项税
借：销售费用
贷：库存商品（不含税价）
应交税费 — 应交增值税（销项税额）
若认定进项不得抵扣（极少情况）
入库不价税分离，全额入库存商品，赠送不再单独提销项。
常规业务按第一种处理即可。

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相关问题讨论
对的是的，自己填写附表二做进项转出。
2022-02-09 22:38:15
同学，你好 嗯嗯，是的
2023-11-03 11:59:13
你好，你说的是增值税，他问的是企业所得税。
2023-05-05 09:50:30
进项税额不能抵扣是因为用途不合适吗？如果是的话，也不能计提折旧，因为不是经营相关成本支出
2022-05-19 23:11:30
你好，因为免税对应的进项不允许抵扣，这个是规定免税简易计税对应的进项都不可以抵扣的，201636号文件有规定。
2022-04-25 14:19:09
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