商贸公司，厂家给进货时10万送10万零售，5折出货，厂家发货记账也是按正价5折跟零售单独记账，入库时怎么入呢，按零售入账会虚增库存，该怎么入库才能按实际库存入库？？？

朝阳666 追问

2018-07-13 19:38

我们不纳税，我这边做账 
借:在途物资    2000 
贷:货品方案款5折     1500 
    货品零售                 500 
我在去库存时就虚增了怎么调账才能平呢，我们平时也有销售1.98万送零售货品5000请问这个怎么处理

朝阳666 追问

2018-07-13 19:39

我做内账

朝阳666 追问

2018-07-13 19:39

如果按10万那另外一部分产品就提现不出来了

朝阳666 追问

2018-07-13 19:41

能详细说下吗

江老师 解答

2018-07-13 19:42

你们是想按20万元的货品入账吗？

朝阳666 追问

2018-07-13 19:45

不是我们都是按10万入，但零售那部分商品不入会不会库存不正确，盘点就不对了

江老师 解答

2018-07-13 19:46

零售时也是按10万元的单位库存商品的单价做销售成本，这个肯定是对的上的。

朝阳666 追问

2018-07-13 19:48

不太明白

朝阳666 追问

2018-07-13 19:48

那我在账务上借贷怎么走呢

朝阳666 追问

2018-07-13 19:56

比如完整的处理方式 
购货 
借:在途物资500（实际按5折没有这么多货品） 
贷:货品方案款  5折款    200 
    货品方案送零售        300

朝阳666 追问

2018-07-13 19:58

在吗

朝阳666 追问

2018-07-13 19:58

江老师

江老师 解答

2018-07-13 20:00

你具体的问题在讲明白才好处理，就是说具体的业务，以及你具体的账务处理。另外你的困惑所在的竟是，这样才好解决

朝阳666 追问

2018-07-13 20:15

那举个例子，厂家给我们按5折走出了2000元的货品，按零售又出了5000元货品我该怎么入账

江老师 解答

2018-07-13 20:16

你这个5000元的收入，成本是多少呢，因为你们按五折拿货，2000元可以拿4000元的货

朝阳666 追问

2018-07-13 20:20

我入库时2000元是实际货品，但厂家给我们的零售5000我也折成5折去库吗

江老师 解答

2018-07-13 20:50

如果是厂家不打折，这个货品是值4000元，最后你们按5000元销售了，是不是这样

朝阳666 追问

2018-07-13 21:16

是厂家给我们按5折2000元货品，我们实际收到的也是2000元货品，那做账就是借:库存商品2000  贷:银行存款2000     但如果厂家给我们发了5000元零售价货品   我们如果按借:库存商品5000  贷:预付账款_方案零售那库存就会虚增，针对厂家给我们发的5000元零售价货品我该怎么处理？

江老师 解答

2018-07-13 21:22

这个5000元的促销品，厂家要不要钱呢？还是说免费送的。

朝阳666 追问

2018-07-13 21:25

不要钱，是按我们给的方案款比如一次性打款10万送10万零售，这个5000元促销品就是从10万零售里扣的

江老师 解答

2018-07-13 21:26

我明白的。这属于买赠行为，就是你们打款10万元，给你们20万元的货，另外免费送你们5000元的促销品，是这样的吗

朝阳666 追问

2018-07-13 21:29

是的

朝阳666 追问

2018-07-13 21:30

那该怎么入库，怎么记账呢

江老师 解答

2018-07-13 21:36

你们促销品想入账吗？   还是说不入账直接进行库房管理就行了

朝阳666 追问

2018-07-13 21:37

入账，按5折入

江老师 解答

2018-07-13 21:38

你们是一般纳税人吗，是否取得16%的进项税专用发票？这个我就可以给算出来各自己的金额

朝阳666 追问

2018-07-13 21:43

做内账不管税

江老师 解答

2018-07-13 21:48

就是视同是普通发票处理。 
就是上述说的打款10万元，给你们20万元的A货品，另外免费送你们5000元的B促销品 
那么A货品的市场价值是20万元，B促销品的价值是5000元 
进行分摊处理，总的花的钱是10万元。 
那么A货品的入账价值：100000*200000/（200000+5000)=97560.98元。 
那么B促销品的入账价值是：100000-97560.98=2439.02元

朝阳666 追问

2018-07-13 22:02

老师您看是这样做凭证吗？给厂家预付款10万按5折出货，又送10万零售 
借:预付账款  货款10万 
    预付账款_零售10万 
贷:银行存款  10万 
    销售费用  10万 
定货时还跟之前一样厂家按5折核算发了1万的货，零售发了5000的货那我怎么账务处理是 
借:库存商品？ 
贷:预付账款货款1万 
  预付账款零售5000

江老师 解答

2018-07-13 22:09

第一个分录感觉不对

朝阳666 追问

2018-07-14 08:09

江老师昨天怕打扰您休息就没再问，针对我说的情况您能详细说下该怎么账务处理吗

江老师 解答

2018-07-14 09:53

一、就是上述说的打款10万元，给你们20万元的A货品，另外免费送你们5000元的B促销品 
1、那么A货品的市场价值是20万元，B促销品的价值是5000元 
2、进行分摊处理，总的花的钱是10万元。 
3、那么A货品的入账价值：100000*200000/（200000+5000)=97560.98元。 
4、那么B促销品的入账价值是：100000-97560.98=2439.02元 
 
二、按上述的我给你做个分录 
1、付款时 
借：预付账款——货款48730.49 
预付账款——零售48730.49 
预付账款——促销品   2439.02 
贷:银行存款 100000 
2、收到货时 
借：库存商品——XX货物   48730.49 
借：库存商品——零售货品   48730.49 
借：库存商品——促销品   2439.02 
贷：预付账款——货款48730.49 
贷：预付账款——零售48730.49 
贷：预付账款——促销品   2439.02

朝阳666 追问

2018-07-14 18:59

非常感谢江老师，还有最后一个问题，就是我们购买的货品不是一次性进完是分批次的，那这个库存商品怎么按比例分，厂家给我们对账是把5折货款跟赠送零售分开对账的

江老师 解答

2018-07-14 20:24

你分批进，肯定有每批的结算单，或者是对账时肯定也是按批进行对账的