咨询下，关于双方签订债务转移或债务免除协议，即使协商一致，税法上也不认可？收入方交企税，损失方税前不能扣除，纳税调增？

董孝彬老师 解答

2026-05-27 21:02

您好，债务免除/豁免在税法上是认可的债务重组。被豁免方（债务人）须将豁免金额确认为债务重组所得，并入应纳税所得额缴纳企业所得税，依据《企业所得税法》第六条及财税〔2009〕59号第四条第二项；豁免方（债权人）的债务重组损失可以税前扣除，但须按国家税务总局公告2011年第25号第二十二条留存债务重组协议、债务人已确认重组收益的纳税情况说明等资料专项申报，否则不得扣除需纳税调增。关联方间有合理商业目的或符合独立交易原则的同理处理，无合理商业目的单纯豁免可能被认定为捐赠——债权人不得税前扣除（需调增），债务人仍按接受捐赠计入应税收入。

简单说：你理解基本对——收入方（债务人）必须交税；损失方（债权人）符合条件且资料齐全可以扣，仅凭免除协议、缺资料或债务人未确认收益就扣损失的，税务局不认，要做纳税调增。关联方无商业目的豁免要特别谨慎，避免被按捐赠处理导致债权人不能扣。

西瓜很甜 追问

2026-05-27 21:22

老师，税务上，如果想扣除，除了协议，还需要哪些资料？

董孝彬老师 解答

2026-05-27 21:26

您好，好的，需要以下的资料

西瓜很甜 追问

2026-05-27 21:34

老师，怎么理解：双方无商业目的豁免要特别谨慎？双方达成一致，收益方已经缴税了，扣除方还不允许吗？实操上，这种损失税务允许扣除，普遍吗？