买的赠品有进项，可是我们直接就给赠送了也没开发票，这个业务怎么处理

小满糖豆儿 追问

2026-05-27 17:09

请问老师怎么做账呢？

东老师 解答

2026-05-27 17:10

假设：赠品不含税价 1000，税率13%，进项 130
借：库存商品 1000
借：应交税费—应交增值税（进项税额）130
贷：银行存款 1130

东老师 解答

2026-05-27 17:10

视同销售价格：一般按外购价（不含税）作为公允价值最省事、税务局认可
销项税 = 1000 × 13% = 130
 
借：销售费用—业务宣传费/促销费 1130
贷：库存商品 1000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）130

小满糖豆儿 追问

2026-05-27 17:18

报税时销项税对不上了，报税时怎么处理

东老师 解答

2026-05-27 17:18

报税的时候得按照未开票收入申报