老师，企业所得税汇算时填写25年度未抵免的招用退役士兵的减免额时提示本年度已扣减税费款超过按照政策规定计算的扣减限额，暂不能享受政策，待扣减限额大于0后可继续享受，这什么情况，具体怎么填写？

仰望蓝天 追问

2026-05-27 16:39

老师，我以为可以汇算时一次性扣除，当年增值税未抵免怎么办

朴老师 解答

2026-05-27 16:49

增值税当年能扣多少算多少，剩的只能在汇算补扣所得税，再剩的作废，不能跨年、不能回头补增值税。

仰望蓝天 追问

2026-05-27 16:56

增值税没抵，我就是再25年汇算时填写的提示不能抵减

朴老师 解答

2026-05-27 17:02

规则：先增值税及附加、后所得税；总额封顶、当年清零、不结转。
报错原因：你填的所得税减免额 > 年度限额 − 2025 年已在增值税 / 附加抵过的金额；或增值税 / 附加已把限额用完。
增值税没抵：先算年度限额 = 人数 × 月数 / 12×9000；所得税最多填限额−增值税 / 附加已抵数；没抵就填限额全额，但不能超限额。
填表：A107040 表填限额−增值税 / 附加已抵；≤0 则填0。
2025 未抵额度：不能留到 2026