老师酒店小规模小企业会计准则请问请帮我分析一下这个美团订单收银员挂账是要按开票金额170元挂账(含佣金20.4元，积分12元，公益金额0.1元，)平台回款137.5元，可以申请美团开具佣金20.4元发票，12.1元没有发票)还是按回款137.5+20.4=157.9挂账？

朴老师

职称：会计师

2026-05-26 11:26

一、收入确认与挂账金额
按开票金额 170 元确认收入和应收账款
你给客人开的发票金额是 170 元，这是酒店的含税收入，也是增值税计税依据，必须按 170 元挂账。
借：应收账款 — 美团 170.00
贷：主营业务收入
贷：应交税费 — 应交增值税
收到平台回款 137.5 元时冲减应收账款
借：银行存款 137.50
贷：应收账款 — 美团 137.50
二、费用处理（佣金、积分、公益金）
佣金 20.40 元（可取得发票）
作为销售费用入账，冲减应收账款：
借：销售费用 — 平台佣金 20.40
贷：应收账款 — 美团 20.40
后续收到发票附在凭证后即可。
积分联盟费用 12 元 + 公益金额 0.1 元（合计 12.1 元，无发票）
这部分是平台扣减的、无发票的费用，只能作为销售费用入账，汇算清缴时需纳税调增：
借：销售费用 — 平台推广费 12.10
贷：应收账款 — 美团 12.10
三、核对
应收账款挂账：170.00 元
回款 + 费用冲减合计：137.50 + 20.40 + 12.10 = 170.00 元，余额为 0，账实相符。

精选问题

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对，如果是按月申报的话，那就需要申报答
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