请问老师准备谈一家高速公路项目公司的财税业务来做，请问高速公路财税这块需要掌握什么和注意什么，和客户聊是重点在哪？谢谢

格局、决定结局 追问

2026-05-23 15:58

要得老师，还有建议这家公司需要注意些什么

董孝彬老师 解答

2026-05-23 16:01

您好，1.高速公路财税盯住三个硬指标：一是增值税，2016年4月30日前开工的老路可选择简易计税按3%征收率，新路按不动产经营租赁服务9%缴税；通行经营性公路取得征税通行费电子普通发票可抵扣进项，通行政府还贷公路取得财政电子票据不得抵扣。二是所得税，从事国家重点扶持的公共基础设施项目，自取得第一笔生产经营收入起三免三减半（企业所得税法实施条例第八十七条）。三是土地使用税，公路线路用地免征城镇土地使用税（财税〔2011〕31号），服务区等经营性用地正常缴纳。

2.工作中有3个注意点   一是收入性质混同。政府还贷公路通行费属于政府性基金收入，应开具财政票据，不作为应税收入；经营性公路才缴增值税。两类收入必须分账核算，收进来的钱别全算成企业营收。二是进项抵扣风险。专项债资金用于项目建设，如果对应的是非税公益性质项目（政府还贷公路），进项税额不得抵扣，必须转出，硬扣会被稽查。三是资金专户管理。专项债资金必须专户存储、专款专用，主要用于新增实物工程量，不得用于支付利息和建设管理费用（中办国办2019年 关于做好地方政府专项债券发行及项目配套融资工作的通知 ），资金混用会导致审计调整。

3.跟客户聊的切入点：不用谈做账细节，直接戳三个痛点：第一句问清楚 咱们这条路是经营性公路还是政府还贷公路？专项债资金是以资本金注入还是债务资金进来的？ ——这个问题定调所有税务处理。第二句讲能帮他们落实什么： 我们能帮您把三免三减半优惠落地，建设期如果是经营性公路的大额进项留抵可以申请退税，还能理清服务区租赁、广告收入的分开核算，避免税率用错。 第三句补痛点： 很多高速项目因为没分清专项债资金的收入性质，要么多缴税要么进项违规抵扣被罚，我们专门做基建行业，这些坑都帮您提前规避。