这个月的税期结束了，可以这样操作吗？

哆啦 追问

2026-05-23 09:20

老师，又碰到你了，太开心了。老师，你的意思 是更正2025年报表吗？不可在2026年补计提2025年奖金吗？

apple老师 解答

2026-05-23 09:24

对的，对于奖金来说，必须是先计提  后续发了以及个税申报了，那么，可以作为 2025年的奖金进行汇算前扣除。


这是税法的硬性要求，遵循权责发生制原则，


如果说，到了2026年才想起来 决定发奖金，还说这是25年的奖金，税法不认可

哆啦 追问

2026-05-23 09:28

我2025年的时候计提了呀，只是没通过应付职工薪酬计提而已。2026年冲减暂估的成本，做应付职工薪酬的补计提。也在2026年的5.31号前发放并申报了个人所得税了

apple老师 解答

2026-05-23 09:46

明白了，
奖金如果计提了，且26年5/31号前发放以及申报个税了。
一定可以作为25年度  税前扣除项，

apple老师 解答

2026-05-23 09:49

你的图片上计提 和 上面的成本对冲，是同时做的话。
你的分录没问题的。

如果奖金早就计提了，
现在只是要冲掉这个8万。分录没有问题。
只是可以理解为 这两个分录没有关联性

哆啦 追问

2026-05-23 09:49

税期结束了，要更正申报个人所得税，有滞纳金吗？老师

apple老师 解答

2026-05-23 09:49

有滞纳金的，不会多

哆啦 追问

2026-05-23 09:58

老板在公司拿走了8万，会计挂在其他应收款了，想把这个8万算作2025年度的成本费用，在2025年度的企业所得税前扣除，但会计2025年没有做这个8万的工资计提，想在2026年冲减8万的暂估成本，做这个8万元工资的补计提

apple老师 解答

2026-05-23 10:04

我理解你的意思的。如果是以前没对这8万计提奖金
把你的上面的一对分录做在25年就行。

哆啦 追问

2026-05-23 10:08

2025年度的报表出了呀，结账了哇，只能做在2026年的啊，老师，在2026年冲减暂估，做这8万元工资的补计提，通过应付职工薪酬过渡一下。这样操作可行吗？