汇算清缴，因固定资产清理使本年折旧额为负数，在A105080中怎么填写？

HH 追问

2026-05-22 16:12

资产原值、累计折旧按资产负债表年初余额填写？这样账面价值不对啊

HH 追问

2026-05-22 16:20

资产原值处置前不就是年初数吗？未处置肯定是年初数不变啊

HH 追问

2026-05-22 16:33

账面价值呢？

HH 追问

2026-05-22 17:04

跟期末账面价值对不上啊

HH 追问

2026-05-22 17:29

既然是统计在用资产。那按处置前的原值和累积折旧。不就包括已经处置了的资产在内了吗？

董孝彬老师 解答

2026-05-22 15:52

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-05-22 15:53

您好，a105080表中 资产原值 和 累计折旧、摊销额 按账面期末数（或处置前账面数）填列，因清理导致账面本年折旧为负的， 本年折旧、摊销额 栏直接据实填负数即可，税务申报系统允许该栏次填报负数；
政策依据为国家税务总局公告2017年第54号附带的a105080表填报说明，其中明确本年折旧、摊销额栏次填报会计核算的本年折旧、摊销发生额（含固定资产清理时冲减折旧导致的负数结果），如果账税无差异则不用在a105080做纳税调整，保存申报即可。

董孝彬老师 解答

2026-05-22 16:01

对不起，我更正下我的回答，确实不能填负

董孝彬老师 解答

2026-05-22 16:16

不对，不按年初数
原值，累计折旧填  处置前账面数，】
本年折旧是填  当年计提贷方正数

董孝彬老师 解答

2026-05-22 16:29

对
未处置=年初数
年内处置=处置前账面（一般是年初）
本年折旧只填当年计提，不扣清理转出

董孝彬老师 解答

2026-05-22 16:38

账面价值=处置前原值-处置前累计折旧，和本年折旧无关

董孝彬老师 解答

2026-05-22 17:07

080表只统计本年在用资产，处置资产不进本表，所以和期末账面自然对不上的，正常的

董孝彬老师 解答

2026-05-22 17:36

您好，以2022年27号文为依据
原值，累计折旧填处置前的账面（一般是年初数）
本年折旧只填当年计提贷方正，不填负，不扣清理转出
表内数据和负债 表期末数不一样是正常的