送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2026-05-22 15:29

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

董孝彬老师 解答

2026-05-22 15:31

您好,因为资产入账时进项税已抵扣,现在拍卖出去就按正常销售货物处理,根据财税〔2009〕9号等规定已抵扣资产不得简易计税,需开具13%税率的增值税专用发票或普通发票(依受让方需求而定),税目选对应资产名称(如机器设备),金额按拍卖不含税价填,备注可注明“国有低效无效资产处置、XX产权交易中心拍卖成交”;入账时先借:固定资产清理、累计折旧,贷:固定资产,收到拍卖款后借:银行存款,贷:固定资产清理、应交税费—应交增值税(销项税额),最后将固定资产清理差额借或贷“资产处置损益”即可。

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