请教一下老师，这样操作可以吗，有风险吗

董孝彬老师 解答

2026-05-22 15:12

您好，1.这笔8万元不能入2025年成本费用，不能在2025年汇算清缴时税前扣除。  
原因：2025年账上并没有计提这笔工资（咱2025年做的是借主营业务成本 贷应付账款暂估，这是暂估成本，不是计提工资），2026年1月公账转老板8万又做成了提现（借库存现金 贷银行存款），账面上完全没有体现 应付职工薪酬 的计提和发放。国家税务总局公告2015年第34号规定，汇算清缴前发放的工资可以扣除，但前提是当年已经计提。咱2025年没计提，所以不满足条件。

2.如果现在想按工资处理，必须补做账。  
先冲销2025年那20万暂估中属于老板工资的部分（或者单独补计提），在2025年账上补做：借主营业务成本 8万 贷应付职工薪酬 8万。然后在2026年1月发放时做：借应付职工薪酬 8万 贷库存现金 8万（注意咱之前提现的8万还在现金账上，可以用来发）。这样账就平了，并且必须在2026年5月31日前为老板申报这8万元工资的个人所得税。

3.
如果咱按规定补账并按时申报个税，这8万可以作为2025年工资在企业所得税前扣除。但有两个风险要注意：一是老板工资必须合理（有劳动合同、考勤、工资表等），如果不是这样税务局可能认定虚列成本；二是如果咱不补账直接按工资报税，账面仍然是 提现 而不是 发工资 ，税务稽查时可能不认可，甚至把这8万视为分红要求老板补缴20%个税。建议补账、补合同、补工资表，再申报个税。

哆啦 追问

2026-05-22 15:15

2025年度都已经结账了，怎么补做呢？老师

董孝彬老师 解答

2026-05-22 15:23

您好，用以前年度损益调整

哆啦 追问

2026-05-22 15:30

应付职工薪酬只是过渡科目，无所谓的

董孝彬老师 解答

2026-05-22 15:35

不是的，工资一定要经过应付职工薪酬 ，这是规定的