现在发现2025年有一张发票重复入账，重复入了费用，应该怎么调整？老师

哆啦 追问

2026-05-22 11:32

借：主营业务成本     贷：应付账款

东老师 解答

2026-05-22 11:34

借应付人 贷以前年度损益调整（主营业务成本）借以前年度损益调整  贷利润分配未分配利润

哆啦 追问

2026-05-22 11:37

做2026年企业所得税汇算清缴的时候把它调增出来缴所得税吗？老师

东老师 解答

2026-05-22 11:38

对的，这需要纳税调增的

哆啦 追问

2026-05-22 11:40

老师，如果是在2024年同一张发票，重复入账，入了主营业务成本呢？需要更正申报2024年的企业所得税申报吗？

东老师 解答

2026-05-22 11:41

等于是2024年度费用重复多入账了，那就是需要调整的

哆啦 追问

2026-05-22 11:43

会计账务上需要做调整 ，调整以前年度损益嘛，但税务上呢，老师？因为重复入账，导致2024年企业所得税少缴。

东老师 解答

2026-05-22 11:43

对，调整按照上面这么调整

东老师 解答

2026-05-22 11:44

修改汇算清缴申报表，里面的成本费用金额，补缴税款

哆啦 追问

2026-05-22 11:53

补缴2024年度的企业所得税，不就有滞纳金了吗？老师

东老师 解答

2026-05-22 11:53

对，有滞纳金也是正常的，因为当时你毕竟少交税了

哆啦 追问

2026-05-22 11:54

但是如果我调整 了2024年的损益，最后的结果2024的税务利润是亏损的，就不用补缴税款了，对不

东老师 解答

2026-05-22 11:55

对，你调整以后还是亏的话，就不用交税

哆啦 追问

2026-05-22 11:56

2025年重复入账的，就不用调税务上的了，因为2025年，我们还没有做2025年度的企业所得税汇算清缴呢，老师

东老师 解答

2026-05-22 11:56

对，是在做汇算清缴的时候调整就行

哆啦 追问

2026-05-22 11:59

不用调了，账务处理就直接：借：主营业务成本-6000  贷：应付账款  -6000，这样冲减当期的损益可以吗？老师，毕竟金额也不算太大呢，老师

东老师 解答

2026-05-22 12:00

金额不大的话，冲减当期的成本可以

哆啦 追问

2026-05-22 12:01

2024年有2万入重了，2025年有6000入重了，合计冲减当期损益26000，不知道 这样算不算大，没经验，老师指点一下

东老师 解答

2026-05-22 12:02

两万我金额不小，你这么直接冲不太合适