老师，我想请问一下，是不是有了分公司之后。分公司是分开报税的。就是分公司就是一个独立的主体了。如果开票产生销项，那么进项票也要开给分公司。所得税按照25%交税。即使总公司是小微企业。

明天会更好 追问

2026-05-22 09:40

企业所得税分开申报，合并汇算清缴吗。是不是分公司按照25%预缴，然后做年度汇算清缴的时候和总公司合并呢。

小菲老师 解答

2026-05-22 09:43

同学，你好 
分公司预缴也可以按5%预缴的

明天会更好 追问

2026-05-22 10:02

老师，我在确定一下，总公司取得了分公司的发票也是不能抵扣分公司的销项的。对吧。增值税就是分开各自申报各自的。
企税是总分公司都可以按照5%预缴，次年总分公司一起做汇算清缴，对吗。

小菲老师 解答

2026-05-22 10:02

同学，你好 
嗯嗯，是的

明天会更好 追问

2026-05-22 10:10

老师，我刚才打12366，怎么说分工按照25%预缴企业所得税呢。

小菲老师 解答

2026-05-22 10:10

同学，你好 
按照你们当地税务局的说法为准。 
我们这边分公司预缴企业所得税，自动按照5%的

明天会更好 追问

2026-05-22 10:12

分公司具有法人资格吗。

小菲老师 解答

2026-05-22 10:14

同学，你好 
不具有法人资格

明天会更好 追问

2026-05-22 10:16

那他为什么能够按照5%预缴呢。

小菲老师 解答

2026-05-22 10:18

同学，你好 
按照总公司来看的