请董孝彬老板师回答，请董孝彬老师帮忙解答，谢谢！董老师，这道案例分析题，计算当月允许抵扣进项税额的合计数，一个是农产品小规模纳税人为啥是30✘10%，可有的情况税率是9%，租入商用楼也有进项税吗？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-05-21 16:19

朋友您好，好的，我现在去看题

董孝彬老师解答

2026-05-21 16:26

朋友您好，1. 农产品为啥是30×10%？这是依据财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，你单位是生产13%税率货物的企业，从小规模纳税人购进农产品，不按发票上3%税额抵扣，而是按**10%扣除率**计算进项；若只是直接销售农产品才用9%扣除率。本题20%农产品用于集体福利，对应进项不得抵扣，所以按(30×10%+0.45)×(1-20%)计算可抵扣进项。

2. 租入商用楼进项税+进项合计
依据财税〔2017〕90号第一条，租入不动产兼用于办公、集体福利，进项税全额抵扣，不用按比例分摊转出，5.22万可全额抵。
当月可抵扣进项合计：7.8+0.54+(30×10%+0.45)×(1-20%)+5.22=16.32万元。