送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2026-05-21 15:12

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

董孝彬老师 解答

2026-05-21 15:14

您好,这个操作有税务风险。如果C公司只是空壳或过票、不真正承担风险也不赚取合理毛利,属于无合理商业目的的安排,税务机关可依据《企业所得税法》第四十七条及《一般反避税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第32号)第二条,按实质重于形式否定C的存在,视同A直接销售给B做纳税调整;若C无真实货物流、资金流而仅开票,还可能被认定为虚开(《发票管理办法》第二十一条)。A卖给C以及C卖给B的价格均应接近设备公允价值,明显偏低无正当理由的,按《增值税暂行条例》第七条及《企业所得税法》第四十一条核定收入。

若坚持这样做,C必须是真实第三方(如正规二手设备商),保留完整的买卖合同、公户付款、出入库或短暂停放记录,C买进卖出留合理毛利并开具合规增值税发票。另注意A公司销售已使用过的固定资产:若当初购进时已抵扣进项税,现按13%税率全额缴纳增值税并可开专票;若属不得抵扣且未抵扣进项税的旧固定资产,可按3%征收率减按2%简易计税(国家税务总局公告2012年第1号,经2014年第36号修改),但通常不得开具专票。

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