咨询下，汇缴年报，投资收益处置明细表如图，数据勾稽关系对吗？有什么方法，可以检验下。

西瓜很甜 追问

2026-05-21 10:28

不好意思，老师，数据如图。财报利润表， 加：公允价值变动收益（损失以"-"填列）：639,680.01，这些数据有勾稽关系吗？我之前填写错了，目前在修正数据。

西瓜很甜 追问

2026-05-21 10:32

公允价值变动损益 科目表明细如图。

董孝彬老师 解答

2026-05-21 10:32

朋友您好，好的，我现在去看图

董孝彬老师 解答

2026-05-21 10:43

朋友您好，数据勾稽关系不对。问题是 账面处置收入 13805.62与 税收处置收入 28631485.22差异巨大，实务中同一笔交易两边金额应基本一致。另外 会计确认的处置所得或损失 901651.35是用28631485.22（而非13805.62）减去账面价值27729803.87算出来的，与表内填的账面收入自相矛盾，导致后续纳税调整-302619.55也失去逻辑基础。

可以检验下的方法
1. 内部公式校验：用Excel验算三组——账面处置收入减账面价值等于会计处置所得；税收处置收入减计税基础等于税收处置所得；税收处置所得减会计处置所得等于纳税调整金额。三组必须各自成立。
2. 外部表账核对：拿银行流水或股票交割单，确认实际到账金额是多少，填入 处置收入 栏（两边填同一个数）。再核对购买时的原始成本凭证，确认账面价值和计税基础是否正确，最后与a105030表及a105000主表中的投资收益调整数保持一致。

将a105030表内账面处置收入修正为28631485.22，重新计算会计处置所得、纳税调整额，整张表勾稽关系即可完全正确，符合国家税务总局公告2017年第54号填报规范。