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朴老师

职称： 会计师

2026-05-20 14:29

1. 计提应补缴的以前年度增值税
一般纳税人
借：利润分配 — 未分配利润（或营业外支出）
贷：应交税费 — 应交增值税（税务稽查查补）
小规模纳税人
借：利润分配 — 未分配利润
贷：应交税费 — 应交增值税
实务通用简便做法（小企业准则常用）：
借：营业外支出 — 查补税费
贷：应交税费 — 应交增值税
2. 计提应补缴以前年度企业所得税
借：营业外支出 — 查补税费
贷：应交税费 — 应交企业所得税
3. 计提滞纳金、罚款（100 多万）
借：营业外支出 — 税收滞纳金 / 罚款
贷：其他应付款 / 应交税费 — 滞纳金罚款
4. 实际缴纳时
借：应交税费 — 应交增值税
应交税费 — 应交企业所得税
其他应付款 — 滞纳金罚款
贷：银行存款

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相关问题讨论
同学你好 借应交税费所得税 贷利润分配未分配利润
2023-01-18 06:43:18
借管理费用福利费 贷应付职工薪酬福利费， 借应付职工薪酬福利费 贷其他应收款或者是预付账款。
2023-10-11 20:03:50
你好，可一并计入运输费
2026-04-01 16:15:00
你好 固定资产所得税可以一次扣 折旧还是按月的
2023-07-03 17:02:15
您好，就比如说一些大型的股份公司，他们是不能选的，因为科目核算也不方便
2022-04-11 21:41:45
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