老师，小规模25年出口有四张报关单，但是电子税务局查报关单查询只有一张怎么回事呢

追寻的月亮 追问

2026-05-20 13:38

谢谢老师，小规模公司出口，比如25年12月的报关单，26年1月开的票。26年4月报了一季度增值税。因为25年12月出口当时没开票账上没做收入，所以25年企业所得税年度申报的时候显示出口金额和主营业务收入不匹配，怎么操作呢？

朴老师 解答

2026-05-20 13:41

25 年企业所得税年报调增这笔 12 月出口收入，匹配报关数据；账务做以前年度损益调整；26 年只申报增值税，所得税不再确认该笔收入

追寻的月亮 追问

2026-05-20 13:42

谢谢老师

朴老师 解答

2026-05-20 13:45

满意请给五星好评，谢谢

追寻的月亮 追问

2026-05-20 14:08

老师，企业所得税调增是填a105000的哪一行呢？

朴老师 解答

2026-05-20 14:12

优先填：A105000 第 3 行（二）未按权责发生制原则确认的收入，点开附表 A105020 填这笔出口未开票收入调增。
嫌麻烦直接填：A105000 第 11 行（九）其他，直接填调增金额即可。
26 年开票后，次年汇算在对应行做纳税调减。