分公司单独设置的账套，现在分公司要注销，但是有很多往来款还没有结清，这个账怎么合并到总公司？

董孝彬老师 解答

2026-05-20 13:00

您好，分公司注销不具备独立法人资格，根据《公司法》第十四条及《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号），直接把分公司账面资产、负债、净资产全额承接到总公司，内部往来互冲结平即可，不需走买卖或捐赠。

 先对账，分公司与总公司互挂的内部往来对冲归零；分公司对外应收、应付全额平移给总公司同名科目，签简版债权债务承接说明留底；分公司剩余净资产（银行存款减未弥补亏损）转入总公司未分配利润。
总公司（假设分公司应收客户100000、应付供应商60000、净资产40000）：借：应收账款—客户 100000 / 利润分配—未分配利润 40000 贷：应付账款—供应商 60000 / 内部往来—分公司(已对冲可略) 80000。分公司做反向结转后账面平，凭清算余额表、清税证明、往来明细附件备查，注意若已做汇总纳税备案注销后停止分摊，由总公司统一汇算。

不同繁响 追问

2026-05-20 13:05

我们已经做了汇总纳税备案，那我注销的时候是不是清算表都填零就行了？因为反正账上的全部都平移到总公司的？

不同繁响 追问

2026-05-20 13:07

我只把本期的利润做出来，财务报表正常申报，其余的账面余额都平移到总公司，注销时清算都填零？

董孝彬老师 解答

2026-05-20 13:18

您好，我们的清缴表不能全部填0的

不同繁响 追问

2026-05-20 13:20

好的，老师，那我先账做完先走注销，按您说的填写，等后面具体平移，分录不会做了我再问您可以吗？

董孝彬老师 解答

2026-05-20 13:26

您好，可以的哦，账面要清理

不同繁响 追问

2026-05-20 13:35

好的，没有遇到过这样的，所以怕弄错了，还请老师空了详细的讲解一下！谢谢！

董孝彬老师 解答

2026-05-20 13:36

您好，上面的问题我不是每个都回答了么

不同繁响 追问

2026-05-20 14:17

哦，好的，有什么不明白的我再问您。

董孝彬老师 解答

2026-05-20 14:19

好的好的，朋友，有留言我会及时回复