老师，请问差额征税百分之五变百分六是什么时候开始的，具体的文件可以麻烦发一下吗，谢谢，这边好给客户解释

咨询老师

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-05-20 09:28

您好，您好，差额征税5%变6%是从2026年1月1日开始执行的，主要依据是《财政部税务总局公告2026年第10号》第四条第五项。政策明确劳务派遣服务不再适用5%简易计税，改为按6%税率计算销项税额，不能再开5%的发票，必须按6%税率开具增值税发票。
给客户解释时可以说明两点：一是依然可以差额扣除工资社保等费用；二是改为一般计税后进项税额可以抵扣，实际税负可能不升反降。同时建议客户关注合同条款是否需要补充调整，避免后续争议。

Wei 追问

2026-05-20 09:31

老师，那5%是简易计税，6%就是一般计税对吗，他们收到我们6%的发票，他们社保工资也是可以抵扣的对吗老师

Wei 追问

2026-05-20 09:32

老师，那我们这边客户让我们写一个情况说明应该怎么写呀

董孝彬老师解答

2026-05-20 09:38

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

Wei 追问

2026-05-20 09:42

好的，谢谢老师

董孝彬老师解答

2026-05-20 09:43

您好，是的，5%是简易，6%是一般计税，可以抵扣

Wei 追问

2026-05-20 09:46

好的老师，那如果客户强行要求我们开具5个点的发票我们应该怎么解释呀

董孝彬老师解答

2026-05-20 10:32

您好，政策上不允许嘛

Wei 追问

2026-05-20 10:33

老师，我看了一下我们公司2026年1月还是有开5点点的呢，而且5个点也差额征税的，那这个究竟有什么区别呀

董孝彬老师解答

2026-05-20 10:39

您好，1月不能开5%了，要红冲掉

Wei 追问

2026-05-20 10:39

老师，意思是以前开的5%的一般计税我们和客户都不可以抵扣对不，但是如果一般计税的话，我们如果收到6个点的进项的话是可以抵扣的对吗

Wei 追问

2026-05-20 10:40

老师，我们以前是按5%的差额征税的，我们是一般纳税人，不能开一个点的

董孝彬老师解答

2026-05-20 10:44

您好，是的，5%是简易计税的

Wei 追问

2026-05-20 10:45

但是我看简易计税社保和工资还是可以抵扣进项呢

董孝彬老师解答

2026-05-20 10:46

不可以的，您说能抵的是服务费部分

Wei 追问

2026-05-20 10:53

对，就是抵扣服务部份，那你说的抵扣进项只是针对买的其他办公用品类的东西吗

董孝彬老师解答

2026-05-20 10:54

您好，是的，这些办公费的进项可以抵

Wei 追问

2026-05-20 10:56

我们对应开的6个点的专票，上边税额好多，他们就可以抵扣多少进项，然后我们对应的工资和社保也是可以抵扣，然后我们收到的购买的固定资产，办公用品类用于保安服务的也是可以抵扣的对吗

董孝彬老师解答

2026-05-20 10:57

您好，是的，6%是一般计税，有进项都能抵的

Wei 追问

2026-05-20 10:59

老师，但是为啥这边领导说我们不能抵扣哇，我都搞不懂了，呵呵

董孝彬老师解答

2026-05-20 11:03

您好，我们开的6%，就是一般计税，能抵呀
简易计税才不能抵

你好，看财税2016 36号文件的差额征收的规定就行。

2023-09-19 14:46:41

你好，这个就是收入减去成本，按这个来交增值税的意思。

2022-03-02 13:02:54

财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委公告2019年第76号为支持养老、托育、家政等社区家庭服务业发展，现就有关税费政策公告如下：一、为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，按照以下规定享受税费优惠政策：（一）提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税。（二）提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。（三）承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税。（四）用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费；用于提供社区养老、托育、家政服务的建设项目，免征城市基础设施配套费；确因地质条件等原因无法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建设费。二、为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。三、本公告所称社区是指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体，包括城市社区和农村社区。为社区提供养老服务的机构，是指在社区依托固定场所设施，采取全托、日托、上门等方式，为社区居民提供养老服务的企业、事业单位和社会组织。社区养老服务是指为老年人提供的生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务

2022-02-25 20:19:47

只要是下面的业务都可以的 1.金融商品转让：按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。 2.经纪代理服务：以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。 3.融资租赁和融资性售后回租业务：以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。 4.航空运输企业：销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。 5.一般纳税人提供客运场站服务：以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。 6.旅游服务：可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 7.建筑服务：提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。 8.房地产开发企业：销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。 9.销售不动产：一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额。以上1-9项政策依据为《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号)第一条第三项相关规定。 10.劳务派遣服务：一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 11.转让2016年4月30日前取得的土地使用权：纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。 12.人力资源外包服务：纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。以上10-12项政策依据为：《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号) 13.物业管理服务中收取自来水水费：提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。政策依据：《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号) 14.安全保护服务

2022-02-25 12:16:29

你好，可以参考这个发票的。

2020-06-22 12:08:32

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