咨询下，所得税年报关于黄色提示，报表收入和增值税的申报表数据有差异，原因是个税手续费退回申报增值税，但账目做到了其他收益，所以存在这个差异。这个需要在纳税调整项目明细表中调整吗，还是保持差异就行？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-05-19 20:40

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-05-19 20:41

您好，不用在a105000表里做数字调整，保持差异直接申报就行。因为增值税是按经纪代理服务申报销售额，而会计上这笔钱计入其他收益（不属于主表营业收入口径），导致系统弹出黄色提示，这属于两税申报口径的正常差异。只要确认这笔收入已经包含在利润总额里（税一分没少交），就不用调账也不用填调增调减。遇到提示时，在申报界面的差异说明里备注一句：差异系个税手续费返还已申报增值税并计入其他收益缴纳企业所得税，符合规定，不用调整即可。政策上依据财税〔2016〕36号（增值税）及企业所得税法第六条（应税收入），均无问题。