就是我的银行是这样的，他9月份收到了72864.04，然后这个是7-9的收入，7-9申报的含税数是79483.01，就差6618.97，做了应收。10月份银行收到了58399.65 元，11月份银行收到了95090.29元，然后十二月份银行收到了73608.45元，10-12月银行合计227098.39 元，比申报193297.91的含税金额多了33800.49然后冲了7-9月的6618.97，剩下这个27181.52怎么做？

朴老师

职称：会计师

2026-05-19 16:59

7‑9 月：申报含税 79483.01，银行收款 72864.04 → 差额6618.97（挂应收账款）
10‑12 月：银行收款 227098.39，申报含税 193297.91 → 多收33800.48
冲 7‑9 应收 6618.97 后：33800.48−6618.97=27181.51（你写 27181.52 是尾差，忽略）
二、核心结论
多出来的 27181.51，是未申报的含税收入，要补确认收入、补报增值税
三、会计分录（含税 27181.51）
小规模纳税人
不含税收入 = 27181.51÷1.03
增值税 = 27181.51÷1.03×3%
确认收入
借：应收账款 27181.51
贷：主营业务收入
贷：应交税费‑应交增值税
收到钱时
借：银行存款
贷：应收账款
四、申报处理
10‑12 月已申报 193297.91，补申报含税 27181.51，更正对应季度增值税申报表即可。

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