劳务公司全套做账流程

三、全流程分录（按业务顺序，一步步来）
 
业务1：收到客户服务费（预收/当期回款）
 
例：客户打款 100000（含代发工资+社保+服务费）
借：银行存款 100000
贷：应收账款/主营业务收入
 
 
 
业务2：计提派遣人员工资、社保、公积金（核心成本）
 
1.计提工资
 
借：主营业务成本-工资
贷：应付职工薪酬-工资
 
2.计提公司部分社保+公积金
 
借：主营业务成本-社保
借：主营业务成本-公积金
贷：应付职工薪酬-社保
贷：应付职工薪酬-公积金
 
 
 
业务3：发放派遣员工工资（扣个人社保+个税）
 
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款（实发工资）
贷：应交税费-应交个人所得税
贷：其他应付款-个人社保/个人公积金
 
 
 
业务4：缴纳社保、公积金、个税
 
借：应付职工薪酬-社保（公司部分）
借：应付职工薪酬-公积金（公司部分）
借：其他应付款-个人社保/个人公积金
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
 
 
 
业务5：差额计提增值税（最重要一步）
 
公式：
差额含税销售额=总收入-代发工资-社保-公积金
应交增值税=差额含税销售额÷1.05×5%
 
分录：
借：主营业务收入  （把税额从收入里扣出来）
贷：应交税费—简易计税
 
 
 
业务6：月末结转损益
 
借：主营业务收入
贷：本年利润
 
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：管理费用
 
 
 
业务7：次月缴纳增值税
 
借：应交税费—简易计税
贷：银行存款