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朴老师

职称： 会计师

2026-05-19 15:23

一、能不能 25 年结转？
可以，但属于跨年以前年度漏结转成本，要用以前年度损益调整，不能直接入 2025 年主营业务成本。
二、资产负债表不平原因
你直接做：借主营业务成本 贷库存商品
→ 成本进了 2025 年损益，库存减少，但未调整期初未分配利润，资产与所有者权益对不上，所以不平。
三、正确分录（直接照做）
1. 补结转 2023 年漏转成本
借：以前年度损益调整 — 主营业务成本
贷：库存商品
2. 结转至未分配利润
借：利润分配 — 未分配利润
贷：以前年度损益调整 — 主营业务成本
四、
不能直接入 2025 年成本，用以前年度损益调整；
做完上面 2 笔，资产负债表就平了；
2025 年汇算清缴做对应纳税调整。

露露 追问

2026-05-19 15:25

2025 年汇算清缴做对应纳税调整，应该怎么调整啊，以前年度损益调整需要做到2025 年汇算清缴吗

朴老师 解答

2026-05-19 15:32

同学你好
就是上面的分录

露露 追问

2026-05-19 15:36

那我结转到以前年度损益调整，我的利润表上面的主营业务成本不会显示那个成本金额啊。

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